Thuế 2026-2027: 7 việc chủ doanh nghiệp nên kiểm tra ngay
Rà soát thuế suất và chính sách giảm thuế
Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp số 67/2025/QH15 quy định mức thuế suất phổ thông 20%. Đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 3 tỷ đồng, thuế suất là 15%; doanh nghiệp có tổng doanh thu năm trên 3 tỷ đồng đến không quá 50 tỷ đồng áp dụng thuế suất 17%.
Doanh nghiệp cần kiểm tra doanh thu của kỳ tính thuế trước liền kề và đối chiếu với điều kiện áp dụng từng mức thuế suất, thay vì mặc định sử dụng mức 20%.
Đáng chú ý, Nghị quyết 43/2026/QH16 có hiệu lực từ ngày 24/8/2026, quy định giảm 30% số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp của kỳ tính thuế năm 2026 và 2027 đối với doanh nghiệp có doanh thu hàng năm không quá 10 tỷ đồng, theo các điều kiện của Nghị quyết.
Doanh nghiệp thuộc nhóm có doanh thu phù hợp cần theo dõi quy định hướng dẫn của Chính phủ để xác định đầy đủ điều kiện, phạm vi và số thuế được giảm; không nên tự động áp dụng mức giảm khi chưa đối chiếu các điều kiện cụ thể.
Kiểm tra thuế giá trị gia tăng và chứng từ thanh toán
Chính sách giảm 2% thuế giá trị gia tăng đối với một số nhóm hàng hóa, dịch vụ đang chịu thuế suất 10% được áp dụng đến hết ngày 31/12/2026. Theo đó, hàng hóa, dịch vụ thuộc diện được giảm áp dụng thuế suất 8%, trong khi một số lĩnh vực như viễn thông, tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản và một số hàng hóa chịu thuế tiêu thụ đặc biệt thuộc diện loại trừ.
Doanh nghiệp cần đối chiếu danh mục hàng hóa, dịch vụ đang kinh doanh với thuế suất thực tế trên hóa đơn, nhất là trường hợp cùng lúc có sản phẩm, dịch vụ thuộc và không thuộc diện giảm thuế.
Bên cạnh đó, Nghị định 144/2026/NĐ-CP có hiệu lực từ ngày 20/6/2026 đã sửa đổi một số quy định về chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt để khấu trừ thuế GTGT đầu vào.
Với hàng hóa, dịch vụ mua trả chậm, trả góp từ 5 triệu đồng trở lên, doanh nghiệp có thể khấu trừ trong thời gian chưa đến hạn thanh toán nếu đáp ứng điều kiện; đến thời điểm thanh toán, nếu không có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt thì doanh nghiệp phải kê khai, điều chỉnh giảm số thuế GTGT đầu vào đã khấu trừ đối với phần giá trị hàng hóa, dịch vụ không đáp ứng điều kiện.
Đối chiếu dữ liệu hóa đơn điện tử
Nghị định 254/2026/NĐ-CP về hóa đơn điện tử, chứng từ điện tử có hiệu lực từ ngày 1/7/2026, quy định chi tiết một số nội dung của Luật Quản lý thuế về hóa đơn điện tử, chứng từ điện tử, tiếp tục đặt dữ liệu hóa đơn vào trọng tâm của công tác quản lý thuế.
Doanh nghiệp nên rà soát doanh thu trên hóa đơn với doanh thu trên sổ kế toán; thời điểm lập hóa đơn; các hóa đơn điều chỉnh, thay thế; thông tin người mua và các dữ liệu liên quan.
Các giao dịch khuyến mại, hàng mẫu, biếu tặng, trao đổi, tiêu dùng nội bộ hoặc trả thay lương bằng hàng hóa, dịch vụ cũng cần được kiểm tra về việc lập và xử lý hóa đơn theo quy định.
Việc đối chiếu này đặc biệt cần thiết đối với doanh nghiệp có lượng giao dịch lớn hoặc phát sinh nhiều hóa đơn điều chỉnh, thay thế trong năm.
Rà soát khoản chi và chứng từ thanh toán
Đối với thuế thu nhập doanh nghiệp, một khoản chi muốn được tính vào chi phí được trừ phải đáp ứng các điều kiện theo quy định, trong đó có yêu cầu về hóa đơn, chứng từ và thanh toán.
Theo quy định hiện hành, đối với khoản mua hàng hóa, dịch vụ và các khoản thanh toán khác từng lần có giá trị từ 5 triệu đồng trở lên, doanh nghiệp phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt để đáp ứng điều kiện tính vào chi phí được trừ.
Các khoản chi lớn như thuê văn phòng, thuê dịch vụ, quảng cáo, mua nguyên vật liệu, vận chuyển và thanh toán cho nhà cung cấp nên được rà soát riêng. Hợp đồng, hóa đơn, chứng từ thanh toán cùng hồ sơ nghiệm thu, bàn giao cần thống nhất về nội dung, giá trị, đối tượng giao dịch và thời điểm phát sinh.
Kiểm tra việc khấu trừ thuế thu nhập cá nhân
Từ kỳ tính thuế năm 2026, mức giảm trừ gia cảnh đối với người nộp thuế là 15,5 triệu đồng/tháng và đối với mỗi người phụ thuộc là 6,2 triệu đồng/tháng. Thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú cũng áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần 5 bậc.
Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15 có hiệu lực từ ngày 1/7/2026, trong đó các quy định liên quan đến thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú được áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026.
Doanh nghiệp cần rà soát dữ liệu người lao động, người phụ thuộc, mức giảm trừ và số thuế đã khấu trừ từ đầu năm. Những trường hợp thay đổi thu nhập, đăng ký hoặc thay đổi thông tin người phụ thuộc cũng cần được cập nhật đầy đủ để phục vụ việc tính và quyết toán thuế.
Kiểm tra thời hạn nộp thuế và chính sách gia hạn
Doanh nghiệp cần đối chiếu số thuế phải nộp, số đã nộp và thời hạn thực hiện nghĩa vụ đối với từng sắc thuế, tránh phát sinh tiền chậm nộp do bỏ sót thời hạn.
Đáng chú ý, Nghị định 245/2026/NĐ-CP quy định gia hạn thời hạn nộp thuế trong năm 2026 đối với doanh nghiệp, tổ chức, hộ và cá nhân kinh doanh thuộc các nhóm ngành, lĩnh vực và đáp ứng các điều kiện theo quy định.
Một số trường hợp được gia hạn thời hạn nộp thuế TNDN tạm nộp quý II/2026 đến ngày 2/11/2026 và quý III/2026 đến ngày 30/12/2026.
Chính sách gia hạn không áp dụng mặc nhiên cho mọi doanh nghiệp. Doanh nghiệp thuộc diện được gia hạn phải gửi văn bản đề nghị gia hạn theo quy định; thời hạn gửi văn bản đề nghị gia hạn năm 2026 chậm nhất là ngày 2/11/2026.
Rà soát thông tin đăng ký thuế và giao dịch liên kết
Doanh nghiệp cũng cần kiểm tra, chuẩn hóa thông tin đăng ký thuế, gồm mã số thuế, tên doanh nghiệp, địa chỉ trụ sở, thông tin đăng ký kinh doanh và người đại diện theo pháp luật.
Các thông tin này nên được đối chiếu giữa hồ sơ đăng ký doanh nghiệp, hồ sơ thuế, hóa đơn điện tử và các tài khoản giao dịch để hạn chế tình trạng dữ liệu không thống nhất.
Với doanh nghiệp có giao dịch liên kết, cần rà soát việc xác định quan hệ liên kết, các giao dịch phát sinh và hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết. Nghị định 20/2025/NĐ-CP đã sửa đổi, bổ sung một số quy định của Nghị định 132/2020/NĐ-CP về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết.
Đây là nhóm hồ sơ cần được chuẩn bị từ sớm, nhất là trước thời điểm doanh nghiệp thực hiện quyết toán thuế và lập báo cáo tài chính năm.
